欢瑞业绩造假 ， 你怎么看？
感谢悟空邀请！最近中国的资本市场真是不太平 。上市公司财务造假案件频频被曝光 ， 2019年A股市场轰动全中国的先是康美药业、康得新、后有欢瑞世纪财务造假被爆光 。真是令人大跌眼镜！上市公司造假的原因很多而且比较复杂 。下面我们从上市公司本身和审计机构两方面 ， 来分析上市公司造假背后的原因有哪些？一、从上市公司本身分析 ， 上市公司造假的原因主要体现在：1、利益驱使马克思说：“一旦有适当的利润 ， 资本家就会大胆起来 ， 有百分之五十的利润 ， 它就铤而走险；为了百分之一百的利润 ， 它就敢践踏一切人间法律；有百分之三百的利润 ， 它就敢犯任何罪行 ， 甚至冒绞死的危险 。
”这句话不只是对“资本家” ， 对任何人都同样适用 。这是由人的“贪性”决定的 。企业为了上市 ， 从而达到筹集资金的目的 ， 在经营管理方面的能力达不到上市公司持续上市之目的时 ， 便开始想那些“歪门邪道”的方法了 。要不然 ， 就无法上市 ， 或者刚上市不久就要面临退市 。2、造假成本偏低我们看看关于上市公司造假 ， 国外和国内相关法律的规定存在的差异：美国萨班斯法案规定 ， 上市公司的主要高管必须对上市公司财务报告的真实性负责 ， 一旦财务报告存在违规不实之处 ， 将按照证券欺诈被判处最高25年的徒刑 ， 对犯有证券欺诈的个人和公司的罚金最高分别可达500万美元和2500万美元 ， 对违法的注册会计师可判处10年以下监禁或罚款 。
而我们国家对于欺诈发行罪刑法最高刑期为5年 ， 罚金是募集资金的百分之一到百分之五 。如万福生科欺诈发行案中 ， 公司原控股股东、董事长兼总经理龚永福犯欺诈发行股票罪 ， 被判有期徒刑三年；犯违规披露重要信息罪 ， 被判有期徒刑一年 ， 并处罚金10万元 ， 决定执行有期徒刑三年六个月 ， 并处罚金10万元 。绿大地欺诈发行案中 ， 公司原实际控制人何学葵犯欺诈发行股票罪、伪造金融票证罪、违规披露重要信息罪、故意销毁会计凭证罪 ， 数罪并罚 ， 决定执行有期徒刑十年 ， 并处罚金60万元 。
造假始作俑者因欺诈发行罪最多判五年有期徒刑 ， 数罪并罚才可能刑期超过五年 。从上面的处罚力度来看 ， 我国关于证券发行欺诈量刑明显偏低 ， 这也是导致上市公司造假屡禁不止的最主要原因 。法律没有起到真正的震慑作用 。3、A股股票发行采用核准制 ， 也促使公司上市更加趋向于包装自己我们国家的A股股票发行 ， 一直是监管部门采用核准制 。
核准制下证券监管机构对申报文件的全面性、准确性、真实性和及时性作审查 ， 还对发行人的营业性质、财务状况、经营能力、发展前景、发行数量和发行价格等条件进行实质性审查 ， 并据此作出发行人是否符合发行条件的价值判断和是否核准申请的决定 。对公司上市进行实质性审核 ， 其实是由证监会在判断公司是否具有投资价值 ， 也就是说 ， 如果证监会审核通过了 ， 那就意味着这家公司的股票具有投资价值 。
因此 ， 也促使有些公司刻意包装自己 ， 如果不包装 ， 就不能通过证监会的审核 ， 也就意味着公司不具有投资价值 。因此导致公司为了通过监管部门的审核而想法设法去包装自己 ， 各中介机构也就变成了“化妆师” 。二、从会计师事务所的角度分析上市公司造假的原因1、注册会计师缺乏独立性目前在我们国家 ， 注册会计师的地位非常尴尬 ， 会计师事务所接受上市公司的委托 ， 审计费由上市公司支付 ， 注册会计师对委托人进行审计 。
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