工程会计做账流程是什么 _工程

工程会计做账流程是什么

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1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
2、支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）。贷：银行存款，发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额），贷：其他应收款——员工保险（个人部分），银行存款或现金（按其差额）。
3、确认收入：开具工程款发票时，公司会计处理，借：应收账款——建设单位，预收账款（之前如有预收款项），贷：工程结算收入——各项目，应交税费——应交增值税（销项11%的税率），购进工程材料时，借：工程物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款，缴纳税金时，借：应交税费-各种税金（销项减进项）贷：银行存款，全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）。
4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门。贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用），贷：累计折旧。
5、低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——具体名称。贷：银行存款（或应付账款）。领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目，管理费用——低值易耗品摊销，贷：低值易耗品——具体名称，如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失，贷：低值易耗品——具体名称，经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人），营业外支出（余额大于赔偿的差额），贷：低值易耗品——具体名称，营业外收入（赔偿大于余额的差额），自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用），贷：低值易耗品——具体名称
6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。购进临时设施时借：临时设施——具体临时设施，贷：银行存款（或应付账款），进项目部成本时借：工程施工——项目部——临时设施摊销，贷：临时设施摊销
8：计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产。
9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即借：管理费用——工资（或福利费），工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费，贷：应付工资——管理人员、点工工资，应付福利费。
10、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即借：税金及附加（各项目部），贷：应交税金（各税种），其他应交款（各费种）。
11、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即借：工程结算成本——各项目部，贷：工程施工——工程结转
12、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润，有贷方发生额的各明细科目，贷：有借方发生额的各明细科目，本年利润。
13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
14、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。
公司会计做账流程是什么
每个公司不同，可以参考主要账务处理：

1、工程合同款挂账：

借：应收账款，

贷：工程结算，

2、收到工程款，

借：银行存款，

贷：应收账款，

3、确认工程收入：

借：主营业务成本，

工程施工-毛利，

贷：主营业收入，

4、结转工程结算：

借：工程结算，

贷：工程施工-毛利，

5、结转本期损益：

借：主营业务收入，

贷：本年利润，

主营业务成本。

收入一般是按完工进度确认的，但要注意根据《企业会计准则第14号-收入》（财会〔2017〕22号）的规定：

（1）在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行新收入准则；

（2）其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行新收入准则；

（3）执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行新收入准则；

（4）允许企业提前执行新收入准则。执行新收入准则的企业，不再执行原收入准则和建造合同准则，以及原收入准则指南。根据《企业会计准则第14号-收入》（财会[2017]22号）的规定，本准则的合同，是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同包括书面形式、口头形式以及其他形式（如隐含于商业惯例或企业以往的习惯做法中等）。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

客户合同必须同时满足5项条件。

一是合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

二是该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；

三是该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

四是该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

五是企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
工程会计做账流程
工程会计的做账方式和其他行业的会计做账方式一致，只是不同的行业一般会适用不同的会计制度，对于工程会计而言，一般使用工程施工企业会计制度。工程会计工作流程包括：

1、审核原始凭证，对外来的原始凭证和本单位内部的流转单据进行审核。

2、填制记帐凭证，根据已经审核过的原始凭证来填制记账凭证。

3、根据填写的记账凭证来编制对应的总账和明细账等。

4、根据总账和明细账，制作会计报表。

5、根据企业的收入和报表进行纳税申报。
工地上会计怎么做账
工程会计做账流程及会计分录：

报产值时：

借：应收账款

贷：工程结算

确认合同成本时：

借：主营业务成本-工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

同时对于建筑企业每月末都必须结转工程施工-合同成本，主要原因：

1、未执行建造合同准则的建筑企业，每期只要有收入就要结转工程施工，收入通常根据开票金额、收款金额、工程量计价单来确认，根据工程量计价单来确认收入的，实质跟建造合同准则确认收入类似.

2、执行建造合同准则的建筑企业，每期根据发生的工程施工确认主营业务成本，根据完工百分比确认收入，根据主营业务收入与主营业务成本之差确认合同毛利(借记主营业务成本、工程施工合同毛利，贷记主营业业务收入) 。

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扩展资料：

注意事项：

1、每张凭证都有相应的会计分录，有了会计分录就会有会计科目，收入或者支出的明细来判定该用什么科目，有些科目容易混淆视听，例如应收预付，应付预收，只有真正理解每个科目所含的意思才能做对每笔分录。

2、每张发票上都会有相对应的金额，有些时候一个不小心就会看错小数点，从而导致金额对不上，所以做完账之后要先对科目余额表，一般纳税人要看进项与销项是否与国税上面的数据对起来了在看银行存款的余额与银行明细账余额是否一致

3、凭证要装清：做完账最后一步就是装订凭证，装凭证一定要边边角角都对齐不能多一块也不能少一块。

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