1，企业建立与实施有效的内部控制应当包括哪些要素企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素 ：（一）内部环境 。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 。（二）风险评估 。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略 。（三）控制活动 。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内 。（四）信息与沟通 。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通 。（五）内部监督 。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进 。由于美国coso报告对内部控制基本要素的定义在全世界范围内被广泛采用，我们借鉴了coso的表述，该表述将内部控制的基本要素定义为：1、内部环境 。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础 。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容 。2、风险评估 。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容 。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对 。3、控制措施 。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体 。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等 。4、信息与沟通 。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件 。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等 。5、监督检查 。监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证 。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等 。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容 。
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2，内部控制制度建设与执行情况怎么写内部控制制度建设与执行情况如下：健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要 。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩 。某某年内控综合评价首次被评为一类行 。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升 。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想 。一、完善内控主体建设建立内控机制 。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为 。建立内控信息联络机制 。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障 。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题 。二、强化内控责任落实加强组织领导 。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层落实的组织架构 。建立例会制度 。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析 。强化部门自律监管 。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式 。落实防控措施 。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山” 。三、强化各种规章制度的执行力强化检查 。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责 。严格问责 。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规 。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何 。实施倒查 。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强 。定期轮岗 。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经 。四、强化合规管理增强合规意识 。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要 。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心 。加强合规评价 。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏 。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成 。提升合规管理水平 。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作 。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低 。
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