三、突出资金管理，构建适应现代企业需要的资金管理体制 1、企业必须建立有序的资金循环机制 。强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险 。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借——还——借的良性态势 。2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化 。合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状;改变财务部门坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施 。时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整 。3、加强对外投资的管理 。盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因 。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果 。4、加强资金补偿积累 。财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面 。
合理制订税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我流动发展 。
旅行社做账流程
旅行社(Travel Agency)，世界旅游组织给出的定义为“零售代理机构向公众提供关于可能的旅行、居住和相关服务，包括服务酬金和条件的信息，其做账流程与会计做帐流程一致 。
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证 。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账 。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账 。
4、结账、对帐 。做到账证相符、账账相符、帐实相符 。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明 。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管 。
旅行社财务管理的方法有哪些
一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容
1.核算特点(1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法 。经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务 。对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用 。
(2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程 。因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点 。
(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的 。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除 。
2.营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项 。其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中 。因此，主要是使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支 。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支 。财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支 。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：
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