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建筑总包如何完税 材料70%,材料采购总成本40%( 二 )

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在建筑施工项目当中 ， 可能会碰到比较复杂的税率 。要区分这些税率 ， 可以先了解其背景和含义 ， 再结合具体的业务 。一、如何分清建筑业的税率1. 区分增值税税率与征收率建筑业所涉及到的增值税比率 ， 有税率与征收率之分 。（1）建筑业的税率：一般纳税人采用一般计税规则的时候所用的增值税比率就是税率 。对于建筑服务来说 ， 一般纳税人适用的税率为9% 。
适用的业务是指建筑服务 。包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰 ， 线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动 。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务 。（2）建筑业的征收率：当采用简易计税的时候 ， 所适用的增值税比率就是征收率 。比如 ， 提供建筑服务的是小规模纳税人 ， 那么可能就适用于3%的征收率 。
或者虽然是建筑服务一般纳税人 ， 但是按照规定可以适用简易征收的 ， 那么也是采用3%征收率 。2. 分清具体的业务不同的业务所涉及到的税率是不同的 。在实务当中 ， 纳税人要对于不同的业务进行区分 。在提供建筑服务的时候 ， 除了会涉及到建筑业的税率 ， 还可能会涉及到采购货物或者有形动产服务 ， 亦或者是其他的一些辅助服务 ， 所以这个时候就需要明确相关的税率 。
（1） 销售货物或提供应税劳务对应的税率13% 。比如 ， 建筑服务当中可能涉及到采购原材料或者提供加工修理修配劳务 ， 有形动产租赁服务都适用这个税率 。（2）现代服务的税率6% 。比如我们需要提供工程设计或者工程勘察勘探服务 ， 又或者我们需要提供工程造价鉴证服务 ， 那么这些都属于现代服务的范围 ， 适用6%的税率 。
3. 了解特殊的情况在建筑服务当中还可能涉及到一些比较特殊的情况 。（1）一般纳税人采取简易征收建筑业的一般纳税人在某些特定情况下可以适用简易征收 。比如 ， 以清包工方式提供的建筑服务 ， 为甲供工程提供的建筑服务等 。纳税人要根据自己的情况来判断是否适用征收率 。同时还需要注意选择了简易征收之后 ， 一般纳税人的进项就不能再进行抵扣了 。
而且原则上在36个月内不得变更 。企业需根据自身情况进行税收的测算 ， 再进行选择 。（2）预缴税款涉及到发生异地建筑服务 ， 需要预缴税款时 ， 可能会用到2%/3%的征收率 。二、建筑服务中税率复杂带来的问题在实际当中 ， 由于建筑业的税率非常复杂 ， 如果区分不清那就会造成一些问题 。1. 税率征收率没有分清对于一般纳税人采用一般计税方法的时候 ， 是适用9%的税率的 ， 这时候如果选择的都是小规模的供应商 ， 那么取得3%征收率的发票 ， 会减少相应的进项 。
2. 特殊情况没有分清对于符合条件的一般纳税人是可以采用简易征收的 。比如 ， 一般纳税人销售机器设备的同时提供安装服务 ， 安装服务就可以按照甲供工程选择适用简易计税征收率3% 。没有分清特殊情况 ， 可能就没有选择简易征收 。三、结合企业实际的应对策略1.了解基本税率并结合企业情况先了解基本的税率和征收率 ， 再结合企业的实际情况 ， 看究竟企业涉及到哪几种税率 ， 13% ， 9%还是6% 。
2.根据实际情况进行税收的测算企业需要根据实际的上下游情况 ， 测算自身的税负率高低 ， 看看有没有进一步优化的空间 。3.看看企业有没有适用的优惠政策如果企业没有复杂的组织结构 ， 那么可以看看企业是否能够适用简易征收 ， 来解决进项的问题 。总的来说 ， 建筑业涉及到的增值税税率比较复杂 ， 需要了解基本的税率 ， 再结合企业的实际情况进行测算 ， 看有无可以改进的空间 ， 包括申请简易征收等方法等 ， 来对企业的税负情况进行优化 。

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