建筑企业总包和分包如何缴税？
按税法规定分别交税 。营改增之后 ， 由于增值税的计算方式和营业税不同 ， 所以很多施工企业的老板都想弄清楚 ， 营改增之后税到底是怎么交的 。他们的疑问主要体现在增值税上 ， 所以咱们下面就重点讲一下增值税 。1、小规模纳税人 。如果是小规模纳税人 ， 无论总包还是分包 ， 都实行简易计税 ， 征收率为3% 。直接用收入按规定计算就行了 ， 不需要以进行税额抵减销项税额 ， 不需要取得增值税专用发票 ， 取得普通发票就可以了 。
例：当月提供工程服务收入103万元 ， 则应当缴纳的增值税=103/（1 3%）*3%=3万元 。同时 ， 需要以当期交纳的增值税为依据 ， 缴纳城市维护建设税 ， 税率为7%（城市）、5%（县城或镇）或1%（其他地区） ， 教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%） 。2、简易计税项目、甲供材项目及清包工项目 。所谓简易计税项目 ， 就是2016年5月1日之前开工建设的项目 ， 甲方选择简易计税方式的 。
甲供材项目及清包工项目 ， 无论是营改增前还是营改增之后开工的 ， 根据规定 ， 都可以选择简易计税方法 。简易计税项目、加工材项目及清包工项目 ， 应交增值税、城市维护建设税及附加的计算方法与小规模纳税人一致 ， 所以 ， 在此不再赘述 。3、一般计税项目 。所谓一般计税项目 ， 就是2016年5月1日之后开工的项目 ， 或虽然在2016年5月1日之前开工 ， 但甲方选择一般计税方式的项目 。
一般计税项目增值税率为9% ， 可以取得增值税专用发票用来抵扣销项税 ， 所以 ， 正常情况下 ， 作为甲方都会选择一般纳税人作为总包单位 ， 这样他们可以取得税率为9%的增值税专用发票 。作为总包施工单位呢？也是以进项税抵减销项税 ， 结果作为当期应纳税额 。所以 ， 在购买工程材料及办公用品时 ， 尽可能取得增值税专用发票 ， 比如购买钢材、水泥、电缆线等等 。
如果不能取得增值专发票 ， 应交的增值税将会很多 ， 税负会很重 。例：总包单位当期给甲方开具1090万元的增值税专用发票 ， 则：当期销项税=1090/（1 9%）*9%=90万元 。如果当期取得取得进项税为60万元 ， 则需要缴纳增值税30万元（90-60）；如果取得80万元的进项税 ， 只需缴纳增值税10万元（90-80） 。
所以 ， 取得的进项税越多 ， 需要交纳的增值税越少 。分包单位的税款计算与总包一样 ， 所以 ， 在此不再赘述 。4、预交增值税 。施工企业 ， 包括总包和分包 ， 在收到甲方预付的工程款时 ， 都需要预交增值税 。作为总包单位 ， 应当以收到的全部工程款 ， 减除支付给分包单位的余额作为计算依据 ， 计算公式：一般计税项目应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1 9%）×2%；适用简易计税方法的：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1 3%）×3% 。
建筑施工项目 ， 增值税3%、6%、9%、13%税率怎样区分？
【建筑总包如何完税 材料70%,材料采购总成本40%】
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