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税务人员如何杜绝形式主义,2019税务局形式主义( 二 )

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所以 ， 这样的问题 ， 就属于没有做好筹划而多缴税 ， 并且还使企业和员工双方都承担了相应的风险 。因此 ， 人事在制定公司的薪酬政策的时候 ， 不仅要考虑到员工的个税 ， 也要考虑到企业的税前扣除 ， 既不让个人多缴税 ， 也不要额外增加企业的成本负担 。当然 ， 这当中也需要财务的参与 。主要需要考虑以下一些方面：1.涉及到员工个税的项目及要点 。
如果都是全职员工 ， 那么要规划好工资薪金 ， 如果还有外聘员工 ， 那么要规划好劳务报酬 。对于工资薪金 ， 不仅仅是准确做好各项专项附加扣除 ， 还要注意工资与年终奖的合理分配 ， 年终奖的区间设置 。对于需要缴纳个税的项目 ， 需要注意除了工资薪金 ， 还有别的一些实物福利和现金奖励等 。所以 ， 要合理的选择发放的方式 。2.员工社保、福利的安排 。
企业有义务为员工缴足社保 ， 如果没有按照相应的规定缴纳 ， 而通过其他不能税前扣除的方式来补偿员工 ， 那么企业会承担风险 ， 而且还会增加所得税 。因此 ， 企业应当将员工的薪酬计划做整体的考虑 。综合考量工资、社保、奖金、福利的安排 。对于福利费 ， 哪些项目归属于职工福利费 ， 是有明确规定的 ， 如果“超纲” ， 那么各地的税务可能会有不同的判定 ， 企业需要进行判断和方式的选择 。
同时 ， 要注意不要超过工资薪金的14% ， 控制好福利费的总额 ， 才能保证在税前扣除 。3.有没有可以用的税收优惠 。有些不属于工资薪金的收入 ， 是不征税的 ， 比如差旅费津贴、误餐补助、托儿补助费、独生子女补贴等 。还有一些特殊的政策 ， 比如安置残疾人 ， 那么可以享受增值税即征即退 ， 所得税加计扣除 ， 比例达到要求 ， 还可以免纳残疾人保障金 。
税务风险产生的原因是什么？如何避免税务风险？
税务风险产生的原因既有内部的 ， 也有外部的；避免税务风险必须针对风险产生的原因 ， 有针对性地采取措施 。税务风险是指企业因未能准确地遵守税收法规规定 ， 而导致企业可能产生的损失 ， 包括遭受法律制裁、名誉受损的风险 。这种损失可能会表现在两个方面 ， 一是企业遭受税务部门的查处除补交税款外 ， 还加收税收滞纳金、罚款；二是企业因多缴税款或未用足税收优惠政策等而损失应得的经济利益 。
税务风险产生的主要原因大致可分为以下三类：1、企业管理者纳税意识淡泊 ， 甚至无视税收法规规定 ， 挑战税法的尊严与权威 。主要表现为故意隐瞒收入 ， 多列成本费用支出 ， 进行虚假的纳税申报 ， 甚至采取购买增值税专用发票等各种非法手段 ， 达到不缴或少缴税款、谋取非法经济利益的目的 。以上行为体现了纳税人的主观故意性 ， 对此必须严惩；同时加大税法普法宣传力度 ， 进一步健全纳税信用登记评定制度 ， 加大对依法纳税者的表彰与奖励 。
2、企业办税人员对税法的理解不准确产生的税收风险 。对于这类税务风险 ， 企业并不具有主观故意性 ， 而是因为相关人员专业能力不足 ， 对税法的理解不准确造成的 。结果表现为企业有可能少交税款 ， 也有可能多交税款 。对于这类税务风险 ， 可以通过加强企业内部管理 ， 采取提高办税人员的专业能力 ， 规范涉税流程等措施解决 ， 也可以从外部聘请专业税务顾问 。

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